Оподаткування фізичних осіб у Німеччині відрізняється від таких систем в інших європейських країнах. Резиденти сплачують податки з усіх джерел доходу, отриманих на території проживання. Здебільшого питанням фінансових відрахувань до скарбниці займаються роботодавці, які регулярно утримують певний відсоток із заробітної плати. Але крім податку із зарплати існує ще прибутковий податок, який сплачується фізособами самостійно. Податкова декларація в Німеччині після року подається кожним жителем країни, що отримує дохід. З її допомогою можна повернути частину грошей, сплачених державі.
Податкові класи у Німеччині
Для розрахунку податків у Німеччині спеціально передбачено податкові класи, за якими розподіляються платники. Усього існує 6 класів, кожен із яких може бути присвоєний фізичній особі залежно від її сімейного статусу. Ставлячись до тієї чи іншої категорії, людина може розраховувати на певні фінансові пільги або платити повну суму.
Податкові класи розподіляються так:
I – Самотні, розлучені, бездітні особи.
II – Батьки-одиначки. Такі особи мають змогу отримати пільгу за дитину.
III, V – Сімейні пари. За різних доходів, а також якщо працює лише один член сім'ї, громадяни можуть розраховувати на подвійну пільгу (8 354 євро на особу).
IV - Пари у шлюбі, що мають однаковий дохід.
VI - Особи, зайняті на кількох роботах. У разі одна робота підлягатиме оподаткуванню за класом з I по V, а друга підпадає під VI клас без пільг.
Оподаткування фізичних осіб у Німеччині не обмежується лише зарплатним збором. Особи, які постійно проживають на території країни, зобов'язані сплачувати державні збори з будь-якого отриманого доходу.
До них відносяться:
- доходи від будь-якої діяльності, яка приносить прибуток;
- дохід, отриманий від оренди нерухомості чи землі;
- дохід від неосновної трудової діяльності (аудитори, перекладачі, фінансові консультанти);
- дохід із вкладів та наявних капіталів.
Також у Німеччині існують інші податки, обов'язкові для фізичних осіб:
- на придбання землі,
- поземельний,
- на нерухомість,
- церковний,
- на спадщину,
- на автомобіль.
Більше інформації – у статті "Податки у Німеччині".
Практичне застосування податкової декларації
Особи, які проживають у Німеччині понад 6 місяців, можуть подавати декларацію про доходи. Резиденти, що належать до 3, 4, 5 та 6 класів оподаткування, повинні подавати цей документ в обов'язковому порядку. Для 1 та 2 класів існують певні винятки.
Насправді, практично всі німці заповнюють податкову звітність, оскільки для них це вигідно: на відміну від інших країн, у Німеччині за допомогою декларування доходів і витрат можна повернути левову частку виплаченого за рік податку.
Основою розрахунку податку служить прибуток фізичної особи, отримана протягом року. Для її розрахунку приймаються всі грошові надходження працівника як за основним місцем зайнятості, і за додатковим, і навіть нетрудові вигоди.
З доходної частини вилучаються витрати, передбачені до відрахування відповідно до законодавства. Отримана сума нетто-доходу приймається до оподаткування. Саме за допомогою заповнення головного фінансового документа можна окреслити всі витрати, що компенсуються державою.
Заповнення декларації: за рахунок чого можна повернути частину податків
Податкова декларація включає основний формуляр (Mantelbogen) і доповнення (Anlagen). Кожне доповнення має буквене позначення:
- літера N використовується для формулярів для працівників за наймом;
- до бланку з позначкою К заноситься інформація про дітей;
- доповнення KSO заповнюють особи, які мають нерухомість, мають грошові накопичення та інші матеріальні блага.
Кожна окрема тема має додаток.
До декларації вносяться особисті дані, адреса, номер банківського рахунку, наявні страхові поліси, а також зазначаються всі витрати, що дозволяють знизити податкове навантаження.
Німецька податкова система дозволяє значною мірою зменшити зобов'язання, віднімаючи їх різного роду витрати.
До відрахування дозволяється приймати витрати, понесені у зв'язку з такими діями:
- придбання допомоги для вивчення правильності заповнення декларації, а також оплата послуг податкового консультанта;
- навчання за свій рахунок іншої професії (існують обмеження щодо списання певної суми на рік); .
- проживання у готелі на період навчання;
- купівля навчального матеріалу – книги, посібники, комп'ютерні програми;
- придбання речей, необхідних для професійної діяльності (одяг, канцелярія, література, облаштування домашнього робочого кабінету);
- проїзд до місця навчання чи роботи;
- участь у благодійних акціях та клубах (при цьому важливо до декларації додати квитанцію про пожертвування та внески);
- залучення сторонніх осіб для допомоги по господарству через хворобу або похилого віку (більше 60 років);
- догляд за літніми або хворими родичами (додається довідка лікаря про те, що близька людина дійсно потребує догляду).
Також з податків списати можуть непередбачені витрати на похорон, розлучення, судові позови, придбання нового майна у зв'язку із втратою старого внаслідок пожежі чи крадіжки. Але при цьому податкова служба спочатку перевірить відшкодовані суми зі страховки, врахує наявність дітей та порахує загальні доходи. Тільки після всіх розрахунків буде повернено належну суму.
Для того, щоб повернути наступного року утримані у поточному році суми податків, потрібно збирати протягом року всі чеки, довідки, квитанції про оплату та додати їх до декларації.
Заповнювати декларацію можна кількома способами:
- звернутися за допомогою до податкового консультанта;
- самостійно в інтернеті у спеціальній програмі ELSTER або на сайтах-помічниках на зразок https://www.smartsteuer.de;
- особисто в офісі фіскальної служби на роздрукованих бланках (також бланки декларації можна завантажити на офіційному сайті органу).
Заповнений документ підписують та відправляють у Finanzamt.
На обробку отриманих матеріалів у податкової служби зазвичай йде трохи більше двох-трьох тижнів, після чого від неї приходить підтвердження прийому документів на роботу.
Результатом перевірки декларації буде висновок із зазначенням суми, яку можна отримати назад або доплатити.
Подання декларації у строк
Той, хто має заповнювати декларацію, зобов'язаний зробити це до 31 травня року, наступного за звітним. Наприклад, документ про доходи за 2021 рік слід подати до податкової служби не пізніше 31.05. 2021 .
Якщо декларант звертається за допомогою до податкового радника, який все бере на себе, то кінцевий термін подання продовжується до 31 грудня.
Коли людина не має зобов'язань заповнити цей фінансовий документ, але при цьому бажає повернути частину сплачених податків, вона може подавати звіт протягом наступних чотирьох років.
Штрафи за неподання декларації
За затримки, пов'язані з поданням документів до податкового органу, відповідальність несе платник податків. У разі неподання декларації або несвоєчасного заповнення звіту передбачено штраф до 10% від суми податків до сплати, але не більше ніж 25 000 євро.
Висновок
Податкову декларацію до ФРН зобов'язаний подавати кожен, хто проживає в країні понад 6 місяців на рік і отримує будь-який дохід. Платники розподіляються за класами. Декларація заповнюється за допомогою спеціалістів-консультантів, сайтів-помічників або у податковій службі.
Чесне декларування доходів у Німеччині дає можливість повернути частину витрачених грошей. Знаючи всі нюанси заповнення фінансового документа, можна отримати від держави значні грошові відшкодування за свої придбання та особисті витрати.
